Retraite et Portage Salarial : Maximiser vos Points AGIRC-ARRCO

En portage salarial, vous cotisez au régime AGIRC-ARRCO comme tout salarié cadre. Les cotisations sont prélevées sur votre salaire brut selon deux tranches. La tranche 1 couvre le salaire jusqu'au plafond de la Sécurité sociale (3 864 € par mois en 2025), avec un taux de cotisation global de 7,87 % (part salariale + part patronale convertie en points). La tranche 2 couvre la part du salaire entre 1 et 8 plafonds (soit entre 3 864 € et 30 912 € par mois), avec un taux global de 21,59 %.

La valeur d'achat du point est de 19,6321 € en 2025. Concrètement, pour un salaire brut mensuel de 6 000 € en portage, vous acquérez environ 46 points par mois en tranche 1 et environ 23 points en tranche 2, soit environ 69 points par mois, soit 828 points par an.

La valeur de service du point (ce que chaque point vous rapporte à la retraite) est de 1,4159 € en 2025. Vos 828 points annuels vous rapporteront donc environ 1 172 € de pension complémentaire annuelle pour chaque année cotisée en portage. Sur 15 ans de cotisation, cela représente environ 17 580 € de pension complémentaire annuelle, soit environ 1 465 € par mois.

En SASU, le mécanisme de cotisation AGIRC-ARRCO est identique à celui du portage, mais uniquement sur la part salaire. Or, la stratégie classique en SASU consiste à minimiser le salaire (souvent 2 500 à 3 500 € bruts mensuels) et à compléter par des dividendes soumis à la flat tax de 30 %.

Les dividendes ne génèrent aucun point AGIRC-ARRCO. Zéro. Un président de SASU qui se verse 3 000 € bruts de salaire et 5 000 € de dividendes n'acquiert des points de retraite complémentaire que sur les 3 000 € de salaire, soit environ 34 points par mois au lieu des 69 points qu'il aurait acquis en portage avec une rémunération comparable.

Sur 15 ans, la différence est colossale. En portage : environ 1 465 € de pension complémentaire mensuelle. En SASU optimisée dividendes : environ 720 €. L'écart est de 745 € par mois, soit 8 940 € par an, soit plus de 178 000 € sur 20 ans de retraite. Ce calcul est approximatif mais l'ordre de grandeur est correct.

Le cas de Dominique, 52 ans, consultant SI : projection de retraite

Dominique a 52 ans, consultant en systèmes d'information en portage salarial depuis 6 ans, avec un salaire brut moyen de 7 000 € par mois. Il a précédemment cotisé 20 ans comme salarié cadre.

Ses points AGIRC-ARRCO accumulés à ce jour : environ 14 200 points (20 ans de salariat + 6 ans de portage). S'il poursuit en portage jusqu'à 64 ans (12 ans supplémentaires), il accumulera environ 10 000 points de plus, pour un total d'environ 24 200 points.

Sa pension AGIRC-ARRCO à 64 ans : environ 24 200 × 1,4159 € = 34 265 € par an, soit 2 855 € par mois.

S'il avait basculé en SASU optimisée dividendes à 46 ans au lieu du portage, avec un salaire minimal de 3 000 € bruts, ses points sur les 18 ans (6 ans passés + 12 ans futurs) auraient été environ 7 350 au lieu de 16 560. Sa pension AGIRC-ARRCO : environ 21 550 × 1,4159 € = 30 500 € par an, soit 2 540 € par mois. La différence : 315 € par mois, soit 3 780 € par an de pension en moins, à vie.

Et ce calcul ne tient pas compte du surcote de 10 % pendant 3 ans si Dominique continue à travailler au-delà de l'âge du taux plein, un bonus accessible uniquement aux salariés et donc aux portés.

Le portage salarial offre plusieurs leviers pour maximiser votre pension de retraite.

Premier levier : maximiser le salaire brut soumis à cotisation. En portage, l'intégralité de votre rémunération brute génère des points AGIRC-ARRCO. Contrairement à la SASU où la tentation est de basculer en dividendes, le portage vous force à cotiser pleinement, ce qui est un avantage déguisé pour votre retraite.

Deuxième levier : le PERCOL. Les versements sur le PERCOL constituent un complément de retraite défiscalisé à l'entrée. Pour un consultant en TMI 30 %, chaque euro versé sur le PERCOL coûte effectivement 70 centimes (30 % d'économie d'IR immédiate). Ce capital sera disponible à la retraite en capital ou en rente.

Troisième levier : le rachat de trimestres. En tant que salarié porté, vous pouvez racheter des trimestres manquants auprès de la CNAV (dans la limite de 12 trimestres). Le coût varie selon l'âge et le revenu, mais c'est un investissement souvent rentable pour atteindre le taux plein sans décote.

Quatrième levier : la surcote. Si vous travaillez au-delà de l'âge du taux plein (64 ans à partir de la génération 1968), chaque trimestre supplémentaire augmente votre pension de 1,25 %. Quatre trimestres supplémentaires rapportent donc 5 % de pension en plus, à vie. Ce bonus est accessible en portage salarial puisque vous êtes salarié.